Archiwa tagu: Podatki

Stara i nowa skala podatkowa

W przedziale dochodów do 11.000,00 zł podatek jest niższy. W przedziale od 11.000,00 zł do 85.528,00 zł identyczny. Następnie mamy wzrost obciążenia podatkowego.

Maksymalna różnica na niekorzyść podatnika (0,44 punktu procentowego) pojawia się przy dochodzie rocznym 127.000,00 zł. Przy wyższych dochodach poziom opodatkowania bardzo powoli się zrównuje: przy 200.000,00 zł – 0,28 punktu procentowego różnicy, przy 300.000,00 zł – 0,19 punktu procentowego).

Graniczny dochód opłacalności podatku liniowego 19% w stosunku do opodatkowania według skali podatkowej obniża się z 96.383,00 zł rocznego dochodu do kwoty 95.368,00 zł.

Podatek dochodowy, a zatory płatnicze – zmiana w przepisach

Po trzech latach uchyla się uciążliwe przepisy o znikających z powodu braku zapłaty kosztach uzyskania przychodów. Od początku było wiadomo, że ustawa podatkowa nie sprawi, że znikną zatory płatnicze, bo wszystkie firmy zaczną płacić terminowo. Za to mamy mnóstwo pracy dokumentacyjnej, bo trzeba udowodnić, że rzeczywiście się kontrahentowi zapłaciło.

Zła wiadomość: Koszty uzyskania przychodów, które z powodu braku zapłaty zniknęły w latach 2013-2015, nie przywrócą się same. Faktury lub inne dokumenty kosztowe trzeba zapłacić. Dobra wiadomość: koszty, które dotyczą okresu sprzed 1-01-2016, nie zapłacono za nie jeszcze dostawcy, a termin ich zniknięcia przypadałby na 1-01-2016 lub później, już nie znikną.

Opłaca się nowocześnie zarządzać podatkami

Celem piłkarza jest strzelić gola. Ale do której bramki? Gola wbija się przeciwnikowi, a nie strzela na bramkę, która akurat jest bliżej. Tymczasem niektórzy podatnicy w meczu z fiskusem grają na własną bramkę. Ustawodawca wprowadził kwartalne płacenie podatków oraz uproszczony sposób ich obliczania. Są to ułatwienia od dawna obecne w wielu krajach zachodnich; były od dawna wnioskowane przez polskie organizacje przedsiębiorców. A zaliczki uproszczone płaci tylko 3,6 % podatników CIT i jedynie 2,5 % podatników PIT! W zaliczkach kwartalnych jest minimalnie lepiej, bo korzysta z nich 9 % firm (dane za 2013 rok).

Warto być w awangardzie! Nowocześnie zarządzać podatkami. Na wykresie zaprezentowano, ilu klientów naszej spółki doradztwa podatkowego Lizyngodar korzysta z najlepszych sposobów płacenia zaliczek na podatek dochodowy.

odsetek-podatnikow-nowoczesnie-zarzadzajacych-podatkami

Zalety zaliczek kwartalnych

1) Możliwość ucieczki przed podatkiem poprzez zakupy lub obniżenie sprzedaży. Trudno to osiągnąć przy miesięcznym cyklu rozliczeń. Przy rytmie kwartalnym obserwujemy, że 15 % naszych klientów nie robiąc nic, obniża sobie podatek. Jak to się dzieje? Na przykład za lipiec wychodzi podatek do zapłaty 3 000,00 zł, za sierpień do zapłaty 2 000,00 zł, a za wrzesień nadwyżka 1 000,00 zł. Gdyby podatek był płacony co miesiąc, kieszeń przedsiębiorcy stałaby się chudsza o 5 000,00 zł, a gdy jest płacony kwartalnie, wystarczy wyjąć z kieszeni 4 000,00 zł.

Wyobraźmy sobie, że nagle zmniejszyła się sprzedaż, a przecież ciągle dostajemy faktury za stałe koszty. Wtedy przydadzą się pieniądze zaoszczędzone na mniejszym podatku. Albo wyobraźmy sobie, że aby zrealizować duże zamówienie musimy dokonać sporego zakupu. Jeśli otrzymamy towar i dostaniemy fakturę przed końcem kwartału, to automatycznie zmniejszy się podatek kwartalny.

2) Więcej czasu na zgromadzenie pieniędzy na zapłacenie podatku. Załóżmy, że przedsiębiorca na dzień płacenia podatku ma zapłacone 50 % faktur wystawionych w poprzednim miesiącu. Reszta jest płacona przez następny miesiąc. Jeśli przejdzie na metodę kwartalną, to na dzień płacenia podatku będzie miał zapłacone 83 % faktur wystawionych w poprzednim kwartale.

Mamy sygnały, że niektórzy opóźniają wystawianie faktur do momentu aż nabywca będzie miał pieniądze. Ale po co popełniać takie wykroczenie, skoro można przesunąć w czasie płacenie podatku?

3) Dodatkowe zyski. Proszę policzyć, ile przeciętnie miesięcznie płaci się podatku dochodowego i VAT, pomnożyć to przez współczynnik 1,5, a potem pomnożyć przez roczną stopę procentową, którą bank może dać na lokacie krótkoterminowej albo przez oprocentowanie zadłużenia w rachunku bieżącym, to jest limitu debetowego.

4) Czas na zastanowienie. Ponieważ polskie prawo podatkowe jest w wielu wypadkach dwuznaczne, konieczne staje się prawidłowe i dokładne dokumentowanie transakcji, a czasami nawet uzyskanie od urzędu interpretacji przepisów. Tego się nie da zrobić w miesiąc, ale w dwa lub trzy już się da osiągnąć. I znów widać zaletę reguły: im rzadziej rozliczamy podatek, tym lepiej na tym wychodzimy.

5) Kodeks karno-skarbowy. Wydłuża się katalog czynów zabronionych i rośnie odpowiedzialność za ich popełnienie. A każde obliczenie podatku, to ryzyko popełnienia błędu. Na wycieczce w górach chyba przeszłoby się przez strumień nie w miejscu, gdzie trzeba zrobić dwanaście kroków po śliskich kamieniach, ale tam gdzie wystarczą cztery kroki. Tak samo warto płacić podatki: nie liczyć ich dwanaście razy w roku, ale korzystając z metody kwartalnej tylko cztery razy w roku.

6) Sytuacje nietypowe. Na szczęście nie są częste, ale w naszej kancelarii nie ma miesiąca, żeby komuś się nie przytrafiły: a to długo nie ma potwierdzenia z zagranicy, że towar dojechał, a to klient nie płaci, a to czekamy na potwierdzenie korekty, stłuczka samochodowa i wzrost kosztów, a to awaria i zakup nowego sprzętu lub naprawa, przeprowadzka i koszty na adaptację lokalu. W sporcie liczy się wynik meczu, a nie pierwszej połowy. Podatnik, gdy tylko ma możliwość, powinien wybierać dłuższy okres rozliczeniowy, bo daje sobie szansę na odrobienie strat.

Zalety zaliczek uproszczonych

1) Kredyt od fiskusa. Ponieważ zaliczka uproszczona jest wyliczana na podstawie dochodu sprzed dwóch lat, to firmy rozwojowe (osiągające coraz większe zyski) nie płacą w trakcie roku podatku od całości bieżących dochodów; uiszczają dopłatę dopiero cztery (podatnicy PIT) lub trzy (podatnicy CIT) miesiące po zakończeniu roku podatkowego. Mogą przeznaczyć pieniądze na inwestycje, poprawę płynności finansowej, pożyczkę dla zarządu.

2) Firmy o stabilnych dochodach nie mają w trakcie roku presji szukania kosztów. Nie ma potrzeby opóźniania sprzedaży do początku następnego miesiąca lub kwartału, aby później opodatkować zyski. Można uciec przed zapłaceniem wysokiego podatku dochodowego poprzez zakupy lub obniżenie sprzedaży w dowolnym miesiącu roku. Jest więcej czasu na bardziej zaawansowaną optymalizację podatkową, bo wystarczy, że czynności optymalizacyjne zakończą się w ostatnim miesiącu roku.

3) W trakcie roku nie znikają koszty uzyskania przychodów w związku z niezapłaceniem na czas dostawcy, niewypłaceniem na czas wynagrodzenia. Możliwe są zakupy na raty bez konsekwencji w postaci znikającego kosztu, jeśli raty obejmują nie więcej niż jeden rok obrotowy.

4) Czas na zastanowienie. Ponieważ polskie prawo podatkowe jest w wielu wypadkach dwuznaczne, konieczne staje się prawidłowe i dokładne dokumentowanie transakcji, a czasami nawet uzyskanie od urzędu interpretacji przepisów. Tego się nie da zrobić w miesiąc, ale w dwa lub trzy już się da osiągnąć. I znów widać zaletę reguły: im rzadziej rozliczamy podatek, tym lepiej na tym wychodzimy.

5) Kodeks karno-skarbowy. Wydłuża się katalog czynów zabronionych i rośnie odpowiedzialność za ich popełnienie. A każde obliczenie podatku, to ryzyko popełnienia błędu. Dlatego warto nie liczyć kwoty podatku dwanaście razy w roku, ale wybierać metodę uproszczoną: jeden raz obliczamy, dwanaście razy płacimy.

6) Sytuacje nietypowe. Na szczęście nie są częste, ale w naszej kancelarii nie ma miesiąca, żeby komuś się nie przytrafiły: a to długo nie ma potwierdzenia z zagranicy, że towar dojechał, a to klient nie płaci, a to czekamy na potwierdzenie korekty, stłuczka samochodowa i wzrost kosztów, a to awaria i zakup nowego sprzętu lub naprawa, przeprowadzka i koszty na adaptację lokalu. W sporcie liczy się wynik meczu, a nie pierwszej połowy. Podatnik, gdy tylko ma możliwość, powinien wybierać dłuższy okres rozliczeniowy, bo daje sobie szansę na odrobienie strat. Gdyby mecze trwały krócej, więcej byłoby przypadkowych wyników.

VAT od najmu szybciej dotrze do budżetu

Dotychczas VAT od usługi najmu, dzierżawy itp. stawał się należny dopiero po upływie terminu płatności lub po otrzymaniu zapłaty w zależności od tego, co się wydarzyło prędzej. Teraz VAT od tych usług staje się należny z chwilą wystawienia faktury. Przykładowo, jeżeli termin płatności mijał 10. dnia miesiąca, można było fakturę wystawić pod koniec poprzedniego miesiąca. Było dużo czasu, aby fakturę przesłać nabywcy i aby ją zapłacił. Teraz taki manewr spowoduje konieczność wcześniejszej zapłaty VAT.

Warto zmienić sposób fakturowania tak, aby fakturę wystawiać najwcześniej pierwszego dnia miesiąca, w którym przypada termin płatności. Należy zwrócić uwagę, czy pozwala na to konkretna umowa najmu albo dzierżawy. Nowe umowy wypadałoby zawierać tak, aby wystawiając fakturę nie doprowadzić do wcześniejszego powstania obowiązku podatkowego w VAT.

Powyższe uwagi odnoszą się również do obciążania najemcy kosztami dodatkowymi, jak zużycie energii elektrycznej albo usługi telekomunikacyjne.

Podróże służbowe

Na pierwszy rzut oka podwyżka diet z tytułu podróży służbowych, to długo oczekiwana zmiana. Dieta rośnie z 23 zł za dobę do 30 zł na dobę. Po bliższym przyjrzeniu się przepisom, okazuje się, że firmy będą miały trudniej. Przed wypłaceniem diety należy zbadać, czy pracownikowi zapewniono wyżywienie, na przykład śniadanie hotelowe wliczone w cenę noclegu lub obiad w trakcie szkolenia. Dietę należy zmniejszyć o 25 % za śniadanie, o 50 % za obiad i o 25 % za kolację. Ponieważ śniadanie hotelowe jest w naszych czasach standardem, de facto mamy obniżkę diety z 23,00 zł na 22,50 zł (75 % z 30,00 zł).

Wprowadzono limit wydatków na nocleg, ustalając go na 600,00 zł. Dotychczas wartość noclegu indywidualnie ustalała firma z delegowanym. Teraz pracownik ma prawo wyspać się za sześć stówek.

Wyszczególnienie

Kwota

Dieta krajowa

30,00

Dieta krajowa z zapewnionym śniadaniem

22,50

Dieta krajowa z zapewnionym śniadaniem i obiadem

7,50

Maksymalny zwrot za nocleg w kraju potwierdzony rachunkiem

600,00

Ryczałt za nocleg niepotwierdzony rachunkiem

45,00

Ryczałt na dojazdy środkami komunikacji miejscowej

6,00

Diety zagraniczne w euro jeśli nie zaznaczono inaczej (najpopularniejsze kraje):

Kraj

Dieta

Dieta z zapew­nionym śniadaniem

15 %

Dieta z zapew­nionym śniadaniem i obiadem

15 % i —30 %

Maksymalny zwrot za nocleg potwierdzony rachunkiem

Ryczałt za nocleg niepotwier­dzony rachunkiem

25 % maksymalnego limitu

Ryczałt na dojazdy środkami komunikacji miejscowej

10 % diety

Austria

52,00

44,20

28,60

130,00

32,50

5,20

Belgia

48,00

40,80

26,40

160,00

40,00

4,80

Czechy

41,00

34,85

22,55

120,00

30,00

4,10

Francja

50,00

42,50

27,50

180,00

45,00

5,00

Hiszpania

50,00

42,50

27,50

160,00

40,00

5,00

Niemcy

49,00

41,65

26,95

150,00

37,50

4,90

Norwegia

NOK 451,00

NOK 383,35

NOK 248,05

NOK 1 500,00

NOK 375,00

NOK 45,10

Słowacja

43,00

36,55

23,65

120,00

30,00

4,30

Ukraina

USD 50,00

USD 42,50

USD 27,50

USD 80,00

USD 20,00

USD 5,00

Wielka Brytania

GBP 35,00

GBP 29,75

GBP 19,25

GBP 200,00

GBP 50,00

GBP 3,50

Niestety stawki za używanie własnych pojazdów na potrzeby służbowe nie zwiększają się. Pozostają na poziomie niezmienionym od 14 11 2007.